企業ESG是什麼？企業永續經營的3大評分標準，與未來趨勢接軌！

2021年聯合國氣候變化大會上，近200個國家齊聚一堂簽訂格拉斯哥氣候協定後，全球的ESG浪潮興起，企業必須注重環保永續、社會責任和公司治理才能獲得市場認同，而這3大指標也是ESG的核心精神。本篇將說明企業ESG是什麼及ESG的重要性，帶你了解ESG和CSR的差別，並提供3大ESG評分標準，讓你逐一實踐ESG指標，提升企業競爭力。

ESG是什麼？重視企業永續經營的績效指標

2004年聯合國全球契約組織（UN Global Compact）提出「ESG，環境保護（Environment）、社會責任（Social）和公司治理（Governance）」概念，即為企業永續經營的績效指標，下方列出這3大項標準的詳細內容，ESG評分機構也會根據環境、社會和公司治理表現來給予評級，再提供給投資人參考。

為什麼ESG對企業很重要？4大關鍵原因說明轉型勢在必行！

近年氣候變遷和傳染病威脅全人類社會和經濟發展，全球皆開始著重永續發展，希望人類和環境能夠共生共榮，生生不息。為達成這項目標，ESG成為相當重要的績效指標，接下來將說明ESG對企業的重要性。

企業重視ESG原因1：降低氣候變遷帶來的風險

世界經濟論壇於2020年發布的全球風險報告書指出，氣候變遷、經濟停滯的風險比原本預期更不樂觀。著名保險管理集團怡安（Aon）於2021年提出《天氣、氣候與災難洞察力：2021年度報告》，指出全球產業因天災而造成的經濟損失高達3430億美元，比2020年的巨災損失高出15％。值得關注的是，超過6成以上受天災影響的企業，並未事先投保相關保險或預先進行氣候風險管理。氣候造成的損失程度益發嚴重，企業須更著重管理氣候風險，規劃ESG計畫以利符合投保資格。

企業重視ESG原因2：獲得投資人青睞

早在2008年全球金融海嘯發生時，金融市場就觀察到美國ESG評分愈高的公司，受到金融危機影響的程度愈低。因為通常ESG評分較高的企業，說明企業體質較穩健，可以做到財務透明公開化和低風險的營運模式。投資人對此類型企業的信心自然較高，不容易撤資，因此企業受到的影響與未進行ESG評分的企業相比，投資風險較低。

企業重視ESG原因3：提升國際競爭力

2021年聯合國氣候變化大會會議中通過《格拉斯哥氣候公約》，近200個國家同意為2023年減排45％的目標努力，此外美國和近30個國家也將針對未使用再生能源的公部門逐步縮減投資額度，全面支持能源轉型計畫，以達到2050年淨零碳排的目標。此外，許多國際企業皆要求供應鏈廠商於2030年前提供碳中和相關報告或管理辦法，若無法做到則將不予合作，包含Apple、Microsoft、Amazon和Google等。其中，ESG評分就包含碳排放量和產品碳足跡等細目，因此台灣企業學習蒐集和揭露ESG資訊可說是刻不容緩。

企業重視ESG原因4：政府推動相關政策

為因應國際永續金融趨勢，金管會於2020年推出「綠色金融行動方案2.0」，改善企業ESG資訊揭露品質。鑑於台灣大多數企業和投資人未將氣候變遷因素納入風險管理，且低估ESG資訊對營運決策和風險管理的影響，許多企業依然習慣編製CSR報告書，未提供ESG企業永續經營績效指標。因此「綠色金融行動方案2.0」將「提升ESG資訊揭露品質」列為整體方案需優先達成的目標，預計研提一套適用於目前政策規範和企業需求的判斷標準，提供有意參與永續金融市場的投資者參考，以接軌國際趨勢。

ESG、CSR差別有哪些？解析兩種指標不同之處

過去我們最常聽到的是CSR（企業社會責任），和ESG有什麼不一樣？我們先了解CSR是什麼。世界企業永續發展協會（WBCSD，World Business Council For Sustainable Development）指出，企業社會責任（CSR，Corporeate Social Responsibility）是企業承諾持續以符合倫理的方式促進經濟，並同時最大程度地改善職場、家庭、當地社區和社會的生活品質。而台灣也在2010年公告「上市上櫃公司企業社會責任實務守則」，期許企業能夠落實企業社會責任，強化企業永續發展，提升國際競爭力。

但CSR僅提出一個永續經營的大方向，沒有一種量化指標可以了解企業是否正在朝永續經營的目標邁進。因此提出ESG企業永續經營績效指標，協助判斷該企業是否善盡企業社會責任，達成永續發展的目標。

3大ESG評分機構介紹

因為企業ESG表現需要針對各方面進行深度分析，所以通常仰賴公正的第三方機構協助評估，但各機構的ESG評分沒有統一的規定和判斷標準，所以一家企業在不同機構中的ESG評分標準會有些不同，但都會針對環境、社會和公司治理3大面向去評分，只是每個面向查看的細目不一樣。以下介紹3大ESG評分機構：

1. MSCI

MSCI摩根士丹利公司提供金融資訊研究服務，幫助投資人透過指數快速了解市場變化，是全球指數主要供應商之一。MSCI將3大評分標準又細分為10大主題和35個細目，再根據產業領域給予每個細目不同的權重，最後計算分數得出ESG評級。評級由高至低，分別代表「領先」、「平均」和「落後」，目前全球約有8,500家企業，台灣約有120家為MSCI的ESG評級研究範圍，台積電是台灣唯一獲得「領先」評級的企業。想知道其他企業的評級，可至MSCI官網查詢。

2. FTSE Russell

另一家指數供應商FTSE Russell也推出獨有的ESG評鑑機制，從原有的3大評分標準下又細分14大主題和300項指數，依照各產業的曝顯程度和主題的重要性，來給予相對應的權重分數。評級由高至低為0～5分，目前台灣約有200家企業為FTSE Russell的研究範圍，但FTSE Russell未免費公開各家企業的評級，只能從台灣永續指數成分股來參考。

3. Sustainalytics

Sustainalytics為ESG評分權威機構，研究範圍也最廣，對全球13,000多個企業給予ESG評級。評級方式則是針對企業在公司治理、ESG關鍵議題和各產業會遇到的獨特議題進行評分，將企業所遭遇的風險分為2種類型：可控制和不可控制，可控制中又分為已控制和未控制，再進一步將可控制風險扣除不可控制風險，即為最後的ESG分數和評級。ESG評級從好至壞為無風險、低風險、中度風險、高風險和嚴重風險，分數愈低代表ESG評級愈好。

企業如何落實ESG？企業資訊透明化、碳排放盤查及數位化管理

想要提高ESG評級，可以從3大面向去強化企業的ESG資訊，分別為企業資訊透明化、碳排放量盤查和數位化管理。

1. 企業資訊透明化

為了讓投資者對企業更具信心，可以拉近減少企業和客戶間不對等的資訊關係，主動公開企業上下游廠商和相關供應鏈資訊，但要注意各家廠商ESG相關資訊的管理，嚴格控管公開ESG資訊可能對企業帶來的衝擊。

2. 碳排放量盤查

全球為追求2050年淨零碳排放目標，許多企業皆要求供應鏈廠商提供碳排放量和碳足跡資訊，因此若企業是國際大廠的供應鏈一員，建議利用再生能源來減少產品或服務會產生的碳排放量，才能避免被國際市場淘汰。

3. 數位化管理

企業可善用雲端數位管理工具，將ESG原則納入QCDS運營績效指標中，改善產品品質，降低管理成本，將內部資訊數位化，創建與供應商協作的平台，深化和企業夥伴間的合作關係。

永豐金架設ESG資訊整合查詢平台，協助企業強化ESG資訊

永豐金始終致力於推動綠色金融產品和服務，並將ESG納入投融資決策因素，同時也是第一家完成ESG個股報告的金控，將ESG納入風險評估指標並加入赤道原則，且亦有永續連結貸款，鼓勵企業進行ESG管理，同時達成金融和環境保護的目標。

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