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尊榮家族樹
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永豐尊榮理財團隊助您家族源遠流長,澤被永恆

辛勤灌溉出龐大資產,往後仍能繼續庇蔭家人

永豐金控傾注集團資源打造專家理財團隊,深諳您會面對到的各種議題,提供您最貼心與客製化的尊榮服務。

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無論任何問題,都能獲得細心服務

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黃董 | 55歲

企業主黃董在55 歲退休,育有 2 子,名下共4 間房產 (3 出租 /1 自住),因為擔心遺產稅的負擔,想要先贈與房產給2子,但又擔心提早揮霍用罄。

Q 面對如此困難,黃董該如何規劃房產繼承呢?

使用保單進行傳承

先變現一間房產,並規劃傳承型保單,透過預留稅源的方式,讓孩子不用負擔龐大遺產稅,也不用擔心提前贈與導致揮霍。

以父親為要/被保人進行規劃(示意)
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預留稅源

預留遺產繼承稅源,減輕子女繼承負擔

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保有掌控權

資產仍屬於黃董,可轉為醫療/退休/旅遊帳戶使用

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資產保值

保價金逐年增值

警語:人壽保險之死亡給付及年金保險之確定年金給付於被保險人死亡後給付於指定受益人者,依保險法第一百十二條規定不得作為被保險人之遺產,惟如涉有規避遺產稅等稅捐情事者,稽徵機關仍得依據有關稅法規定或稅捐稽徵法第十二條之一所定實質課稅原則辦理。

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王伯伯 | 60歲

王伯伯持有某上市公司股票3000張,每股市價20元,即市值6000萬,假設每年固定配發現金股利1.5元且完全填息,王伯伯想將未來三年之股票孳息贈與給兩個子女,但又擔心每年都需課徵龐大的贈與稅與所得稅。

Q 面對如此困難,王伯伯該如何規劃贈與呢?

使用贈與型有價證券信託

透過信託方式將手中持有的上市櫃股票每年配發股利孳息直接贈與給家人,委託人能持續擁有股票控制權, 另外透過信託贈與和股利直接贈予的認列方式不同,在繳納贈與稅與所得稅上也會有不同的效果。

方案 每年股利直接贈與 信託方式贈與
認列基準 股票股利:贈與時之市價。
現金股利:贈與時之金額。
「贈與時信託股票之時價」與「信託期間股票時價複利折算之現值」之差值。
註:依贈與時郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率複利折算現值計算。
贈與稅 三年贈與稅總計: 618,000
佔用第三年贈與免稅額!
註:以每人每年贈與稅免稅額244萬計算。
若上方差值低於免稅額,免繳贈與稅
僅需使用第1年贈與稅免稅額!
所得稅 贈與人所得
每年配發之股利須先認列贈與人所得,課徵股利所得稅。
受益人所得
每年配發之股利直接認列受益人所得。

警語:股票信託所涉相關稅賦,悉依中華民國稅法及相關法令為之(包括但不限於遺產及贈與稅法第五條之一、第五條之二、第十條之一及第十條之二等之規定及所得稅法第三條之二、第三條之三及第三條之四等之規定)。惟未來相關法令仍應依當時法令規定為準。

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