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2024/03/25

綜合所得稅是什麼?綜所稅怎麼算?大咖推薦掃碼繳稅最省力!

綜合所得稅是什麼?誰需要繳納?

綜合所得稅是什麼呢?根據財政部國稅局定義,綜合所得稅是國家對境內個人在一定期間內(通常為一年)之淨所得課徵之稅。也就是「個人在國內一年間之綜合所得總額,依法減除免稅額及扣除額後之餘額採累進稅率徵收綜所稅」。
政府收到這些稅收,就會用來支付各類型政府運作,包括醫療社會福利、教育事業、公共建設與國防支出等,所以每年將收入中的一部分按時繳納給政府,是國人應盡的義務。
至於誰需要繳納綜所稅?凡有「中華民國來源所得」之個人,不論是本國人或外國人,也不論是否居住在本國境內,只要有「中華民國來源所得」者,均應申報課徵或就源扣繳綜合所得稅。
當年滿18歲以上(已成年),只要沒有繼續求學、沒有身心障礙、具有謀生能力者,均需辦理綜合所得稅申報。值得留意的是,不管有沒有收入都建議申報,因為若有任何需要退稅的項目,有申報的話政府才能加以確認並退稅給納稅人。倘若超過18歲仍在校就學、無謀生能力而受納稅義務人扶養者,則得由納稅義務人列報其免稅額。

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綜所稅怎麼算?先來了解綜合所得稅涵蓋項目!

首報族往往不了解綜所稅怎麼算、到底要繳多少?這邊提供簡單的公式如下:

所得總額-免稅額-標準扣除額或列舉扣除額-特別扣除額-基本生活費差額 =
所得淨額

再根據所得淨額的稅額區間,將其乘以該區間的稅率,再扣除累進差額,就是應繳的綜合所得稅金額了!公式如下:

所得淨額 × 稅率級距-累進差額=
應納稅額

上述各種金額的專用名詞是不是讓您看了眼花撩亂?這些綜所稅涵蓋項目都牽動著最終繳納金額的多寡,以下為您詳細說明:


一、免稅額

因消費者物價指數(CPI)調整,2024年報稅時,一般人免稅額為每人NT$9.2萬元,2025年將調升至NT$9.7萬元;70歲以上納稅義務人,配偶及被納稅義務人扶養之直系尊親屬,每人2024年報稅時為NT$13.8萬元,2025年報稅則提升至NT$14.6萬元。

二、一般扣除額

一般扣除額又分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」,二者不得並用。
「標準扣除額」是政府為了減輕納稅人的負擔,而預先扣除的一定金額,可視為納稅人的個人免稅額。不用檢附證明文件,也無須符合某些條件。2024年單身或已婚分開申報者,每人享有NT$12.4萬扣除額;已婚合併申報享有NT$24.8萬扣除額;2025年報稅時,標準扣除額調高至NT$13.1萬元,有配偶者加倍扣除。
而當有「捐贈、保險、租屋支出、災害損失、醫藥生育、自用住宅購屋利息」等支出,且這些費用大於標準扣除額時,就可以檢附證明文件,選擇以「列舉扣除額」的方式來證明自身列舉的扣除額,加以減免。

三、特別扣除額

特別扣除額需依據當下的生活狀態、身分才可使用,包括:薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前、教育學費、身心障礙、長期照顧與財產交易損失扣除額等。

四、基本生活費差額

根據主計總處公布最近一年每人可支配所得中位數為NT$33.7萬元,以此推算,2024年報稅時,每人基本生活費將可調高至NT$20.2萬元。也就是說,四口一家可扣除的基本生活費為NT$80.8萬元;但如果是單身且沒有扶養親屬的話,由於因免稅額NT$9.2萬元加上標準扣除額NT$13.1萬元,合計NT$22.3萬元已超過基本生活費,就無法再從綜合所得總額中多扣其差額。

五、綜合所得總額

根據《所得稅法》第14條規定,綜合所得包括營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得,以及其他所得。納稅義務人本人、配偶,和申報受扶養的親屬,全年所取得以上各類所得的合計,就是綜合所得總額。

六、綜合所得稅淨額

經前述公式「所得總額-免稅額-標準扣除額或列舉扣除額-特別扣除額(-基本生活費差額)」計算,即可得到所得稅淨額。有了所得稅淨額,接著乘以不同級距的稅率,再減去累進差額,就是真正要繳的稅金了!

如果以上解釋還是讓您一個頭兩個大、不知道綜所稅怎麼算,可以先利用綜合所得稅試算網站,將個人所得及資料輸入進去試算,就能大概推估出自己要繳多少稅了。

綜合所得稅級距是多少?所處級距會影響綜所稅怎麼算!

所謂的綜合所得稅級距,就是政府針對不同收入的族群,採取「差別課稅」:所得愈高要繳交的稅款也會愈高,以達到公平正義的目的。而納稅人所要繳交的綜所稅,即是所得淨額乘以所在級距中的稅率,再減去相對應的累進差額,就是應繳的綜合所得稅金額。
由於行政院會於2023年11月23日拍板財政部三大「所得稅制優化惠民措施」,其中就包含搭配調高課稅級距金額,因此綜合所得稅級距新制上路後,將於2024年實施、2025年報稅時適用。以下整理兩年度的報稅級距,供大家參考:

課稅稅率 2024年報稅級距 2025年報稅級距
5% NT$0 ~ NT$560,000 NT$0 ~ NT$590,000
12% NT$560,001 ~ NT$1,260,000 NT$590,001 ~ NT$1,330,000
20% NT$1,260,001 ~ NT$2,520,000 NT$1,330,001 ~ NT$2,660,000
30% NT$2,520,001 ~ NT$4,720,00 NT$2,660,001 ~ NT$4,980,000
40% NT$4,720,001以上 NT$4,980,001以上
課稅
稅率
2024年報稅級距
5% NT$0 ~ NT$560,000
12% NT$560,001 ~ NT$1,260,000
20% NT$1,260,001 ~ NT$2,520,000
30% NT$2,520,001 ~ NT$4,720,00
40% NT$4,720,001以上
課稅
稅率
2025年報稅級距
5% NT$0 ~ NT$590,000
12% NT$590,001 ~ NT$1,330,000
20% NT$1,330,001 ~ NT$2,660,000
30% NT$2,660,001 ~ NT$4,980,000
40% NT$4,980,001以上

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以上所有稅額與稅率,除了基本生活費差額外,都是2024年實施、2025年報稅時適用。過往繳稅十分麻煩,除了最早期的紙本報稅,後來演進到電腦讀卡機報稅,到了現在全面電子化,申報綜合所得稅就非常簡單,申報期間隨時隨地用手機就可報稅!
根據財政部電子申報繳稅服務網說明,手機報稅簡單5步驟即可完成:
(1) 驗證身分:提供行動電話認證、戶號+查詢碼與行動自然人憑證。
(2) 填寫資料:確認納稅義務人基本資料,新增配偶、扶養親屬資料。
(3) 確認稅額:查看綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。
(4) 繳退稅款: 提供6種繳稅方式,包含行動支付/電支帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅、活期(儲蓄)存款帳戶繳稅及現金或票據。並提供2種退稅方式,包含直撥轉帳退稅、憑單退稅。
(5) 完成申報:下載收執聯妥善收存。


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