台股ETF配息能抵稅還是要課稅？小資族善用「8.5%抵減稅額」省荷包
台股ETF的股利要繳稅?
當存股成為全民運動，每到報稅季社群就會掀起：自己定期定額的台股ETF標的是否需要課稅？此時要先判斷「台股ETF配息來源」
因台股ETF配息來源(又稱ETF收益分配組成)中，僅有「股利所得(國內)」需要納入綜所稅申報，其他來源則不須申報。
台股ETF配息來源怎麼看?
台股ETF的配息來源，通常是由「股利所得(國內)」、「收益平準金」、「已實現資本利得」組成，詳細的配比情況，投資人可至證交所網站查詢，下圖以0050為例。
根據證交所公告，113年Q1 0050每股配息3元，其中預估收益分配組成中的股利所得占比為42％，故$3,000元的股息中，僅有42%的金額($1,260)將會被列入課稅範圍。
▲資料來源：證交所
股利其實可以抵稅?
財政部自107年1月1日起實施股利所得課稅新制 ，納稅人可從以下兩種方案中選擇最有利的方式：
方案一：全部所得合併計稅，較適用較低稅率級距的小資族
將股利所得併入綜合所得總額課稅，可享股利金額8.5%的稅額抵減，但每一申報戶以8萬元為限。適合情境：一年股利收入低於 94 萬的人、綜所稅率低於 30% ，也就是全年股利所得不超過 8 萬 / 8.5% = 941,176 元，就能按照 8.5% 的股利稅率進行扣抵，減少綜合所得稅繳納金額。
以 113年度累進稅率 為例，若單身小資族的綜合所得淨額為50萬元，並有5萬的股利所得。其綜合所得淨額在$590,000以下，適用稅率5%，故綜所稅稅金為$25,000(50萬*5%)。而股利所得稅金為$4,250(5萬*8.5%)，最終應納的綜合所得稅額為$20,750 ($25,000-$4,250)。故年度股利所得在94萬以下的群族，選擇合併計稅股利所得可以享3.5%的抵減稅額差額(8.5%-5%)！
方案二：單一稅率(28%)分開計稅，適用高薪資、高股息收入者
由於綜所稅率級距由低到高分別是：5%、12%、20%、30%、40%，如果您的級距是30%或40%，則可能適合採用分離課稅，因為28%稅率低於本身稅率這樣就划算，適合情境：高所得者或股利收入較高者。
如何選擇適合的股利課稅方式?
因每個人的收入、名下資產、扶養狀況、是否已婚等，建議根據自己的稅務情況，進行個人化試算！
WHO編建議，善用財政部的網路申報系統，電腦會自動幫納稅義務人選擇最有利的方式喔。
補充：綜合所得稅基本概念：
中華民國境內居住之個人 ，如果有中華民國來源所得，應該在每年5月1日起到5月31日報繳綜合所得稅。繳稅方式可透過網際網路以綜合所得稅電子結算申報繳稅系統，向國稅局申報上一個年度的綜合所得稅。
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